Главная / Актуальное /
Особенности нового закона об НДФЛ для дистанционных работников
Автор: HRpuls Опубликовано: 10.08.2023 18:39 в рубрике Актуальное, Мнения и интервью, Новости
Твитнуть |
31 июля 2023 года Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон №389-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. Они касаются налогообложения дистанционных работников и исполнителей по договорам ГПХ. Как будут рассчитываться налоги сотрудников, объясняет SuperJob.
Что изменилось
В соответствии с новой редакцией статьи 224 Налогового кодекса РФ, размер ставки НДФЛ для работников, выполняющих свои обязанности дистанционно (в том числе за пределами РФ), а также для исполнителей по договорам ГПХ, работающих из-за рубежа, составит:
• 13% — если доходы за налоговый период составляют менее 5 млн руб. или равны 5
млн руб.;
• 15% — с суммы доходов, превышающих 5 млн руб.
Налоговое резидентство сотрудника (или исполнителя), не будет иметь значения.
Эти изменения благоприятно скажутся и на работодателе, и на работнике:
работодателю не придется выяснять налоговое резидентство работника, чтобы
правильно удержать налоги, а работник не будет платить больше налогов в случае
утраты резидентства.
Такие налоговые ставки установлены в связи с тем, что доходы дистанционных
работников и исполнителей по договорам ГПХ теперь относятся к доходам от
источников в Российской Федерации.
Изменения внесены и в статью 208 Налогового кодекса РФ. В соответствии с новой
редакцией статьи, теперь к доходам от источников в Российской Федерации
относятся:
1. Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником
трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся
российской организацией (за исключением договора, заключенного с обособленным
подразделением российской организации, зарегистрированным за пределами
Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации,
зарегистрированным на территории Российской Федерации.
Таким образом, важно, чтобы трудовой договор был заключен с российской
организацией и предусматривал условие о выполнении трудовой функции
дистанционно.
2. Вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы,
оказанные услуги, предоставленные права использования результатов
интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если
выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использования результатов
интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с использованием
доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной
зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на
территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных
средств, размещенных на территории Российской Федерации.
Иными словами, сюда относятся доходы исполнителя по договору ГПХ, если работы
или услуги оказаны с помощью российского интернет-сегмента, но при соблюдении
хотя бы одного из следующих условий:
• налогоплательщик — физическое лицо является налоговым резидентом Российской
Федерации;
• доходы получены налогоплательщиком — физическим лицом на счет, открытый в
банке, находящемся на территории Российской Федерации;
• источники выплаты доходов — это российские организации, индивидуальные
предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,
учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных
организаций в Российской Федерации.
Изменения вступят в силу:
• для дистанционных работников — с 1 января 2024 года;
• для исполнителей по договору ГПХ — с 1 января 2025 года.
Какие правила действуют сейчас
Сейчас все зависит от налогового статуса работника (резидент он или
нерезидент). Резидентство не зависит от гражданства и определяется только по
продолжительности нахождения в РФ. Налоговыми резидентами признаются физические
лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных
дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
На сегодняшний день с доходов работника должен уплачиваться НДФЛ в размере:
• 13% (15% для высокооплачиваемых работников) — для резидентов РФ;
• 30% — для нерезидентов РФ.
Однако на практике работодателю практически невозможно отследить, когда
работник потеряет статус резидента, чтобы иначе проводить удержание и уплату
НДФЛ. У работодателя фактически нет инструментов для мониторинга этой ситуации,
а сам сотрудник не обязан сообщать работодателю о смене места жительства. С
принятием нового закона необходимость отслеживать статус работника в скором
времени отпадет.
Кроме того, если официально, по условиям трудового договора, сотрудник работает
за рубежом, то такие доходы сейчас признаются доходами, полученным от
источников за пределами Российской Федерации. В этом случае работник, имеющий
статус налогового резидента РФ, должен исчислять, декларировать и уплачивать налог
на доходы физических лиц самостоятельно по завершении налогового периода. Если
же такой сотрудник не имеет статуса налогового резидента РФ, то доходы не
являются объектом обложения НДФЛ в Российской Федерации, то есть налог работник
платит сам, в соответствии с законодательством другого государства.
По новым правилам все работники окажутся в равных условиях. Независимо от их
резидентства, с их доходов будет удерживаться и перечисляться налог.
- Внесены изменения в Трудовой Кодекс РФ
- Снова приняты изменения в Трудовой Кодекс РФ
- Утверждены изменения в Трудовой кодекс РФ, запрещающие увольнять многодетных отцов
- Внесены поправки в Трудовой кодекс, позволяющие заключать трудовой договор по Интернету
- Трудовой кодекс РФ теперь содержит понятия «квалификация работника» и «профессиональный стандарт»
- В Трудовой кодекс РФ внесены поправки, связанные с руководителями госучреждений
- Министр труда РФ Максим Топилин заявил, что не хочет переписывать Трудовой кодекс
- Изменения в ТК РФ по гарантиям для работника
- Минтруд разъяснил порядок перевода россиян на удаленку
- Что должно быть в Положении о персональных данных?
- Как правильно оформить студента-практиканта на работу?
- Перенос выходных в 2021 году
- Как защитить генерального директора от штрафов за нарушение ТК РФ
- Законопроект о дистанционной работе принят в третьем чтении
- Право на офлайн
- Новые возможности ЭЦП для удаленных сотрудников
- Оценка профессиональных рисков станет обязательной в 2021 году.
- Почему охрана труда важна для каждого работодателя?
- Поправки в закон «Об образовании»: что будет с просветительской деятельностью НКО?
- Как оформить документы с удаленными сотрудниками
- Как выгоднее нанять сотрудника без проблем с законом
- HR отдел: зоны ответственности при организации проведения медицинских осмотров
- Подводные камни при увольнении по соглашению сторон
- 5 главных изменений в новом разделе ТК РФ об охране труда
- Производственный календарь — 2022
- К кандидатам, уволившимся по соглашению сторон, с подозрением относится 1 из 4 работодателей
- За что можно уволить сотрудника без его желания
- Самозанятость или ИП. Плюсы и минусы для заказчика.
- Самые частые причины отказа в приеме на работу иностранных граждан российскими работодателями
- Охрана труда на строительной площадке: требования, последствия несоблюдения
- 5 главных изменений в новом разделе ТК РФ об охране труда
- Переквалификация договора ГПХ в трудовой
- Ограничения для самозанятых. Что не могут делать фрилансеры?
- Отпуск для самозанятых: что нужно знать
- Русский язык для трудовых мигрантов. Зачем его знать и как выучить?
- Приглашаем на XVI конференцию «Трудовое право: актуальные вопросы и лучшие практики 2022»
- Как правильно отказать кандидату и не получить судебный иск
- Как передать обязанности директора, пока он в отпуске?
- Какие риски надо учесть при заочном увольнении сотрудника?
- О факторах рекордно низкого уровня безработицы
- Безопасная среда «Свезы»
- Что ждет работодателей с введением новых штрафов за нарушения в воинском учете?
- Особенности нового закона об НДФЛ для дистанционных работников
Еще на HRpuls.ru:
Популярное:
- Intercomp: Об изменениях в приеме на работу граждан Казахстана в России в 2012 году
- Официальный уровень инфляции в России в 2012 году составил 6,6%
- По данным Росстата, уровень инфляции в России за 2011 год составил 6,1%
- ФСС расшифровал новые коды нетрудоспособности и подготовил программу для заполнения больничных
- Росстат: Средняя зарплата в России в 2012 году составила 26690 рублей, безработица — 5,3%
Последние публикации:
- C&B RUSSIA SUMMIT 2023: как перенастроить систему C&B при ограниченных возможностях и сохранить в качестве?
- Четверть россиян работают на одном месте более 10 лет
- 27% представителей креативных индустрий заявили о дефиците специалистов на рынке труда
- Исследование показало баланс вовлеченности и удовлетворенности сотрудников
- Доля вакансий для кандидатов со средним профессиональным образованием в 2023 году занимает почти треть от общего количества рабочих предложений
Поиск по HRpuls.ru
Последние публикации
-
C&B RUSSIA SUMMIT 2023: как перенастроить систему C&B при ограниченных возможностях и сохранить в качестве?
/
-
Четверть россиян работают на одном месте более 10 лет
/
-
27% представителей креативных индустрий заявили о дефиците специалистов на рынке труда
/
-
Исследование показало баланс вовлеченности и удовлетворенности сотрудников
/
-
Доля вакансий для кандидатов со средним профессиональным образованием в 2023 году занимает почти треть от общего количества рабочих предложений
/
Темы
Популярное
- Исследование показало баланс вовлеченности и удовлетворенности сотрудников
- Деловой Форум WELL-BEING FORCE 2023: как заботиться о благополучии сотрудников и сохранить деньги компании?
- «Вкалывают роботы, а не человек»: заменят ли нейросети профессионалов?